成田 富里 税理士 『税理士法人 成田綜合事務所』

新着情報

Youtuber等の収益に対する源泉徴収・米Google社による税務情報の提出依頼について

YouTubeからの収益に対する税の取り扱い変更についてのメールが、3月10日付でありました。
YouTubeヘルプによりますと、今年後半(早ければ 2021年6月)以降は、Youtube等の収益から米国の税金が差し引かれる可能性があるため、源泉徴収の必要性や金額をGoogleが正確に判断できるよう、2021 年5月31日までにAdSenseでの提出依頼をしたようです。
5月31日までに税務情報を提出しなかった場合、米国税法によりYouTubeを通して全世界で上げた総収益から最大24%を控除される場合があるとしています。
変更理由として、米国外に居住するYoutuber等を対象に、YouTubeからの収益が米国税法の観点からロイヤリティとみなされるよう利用規約が変更され、この変更によりYoutuber等の収益に対する課税方法が変わるためとしています。
そのため、Googleは内国歳入法第3章に基づき、米国外に居住するYoutuber等から税務情報を収集し、「米国在住の視聴者から収益を上げている場合」には、その収益に対し源泉徴収義務が生じます。

メール内容がわからずそのままにされている方もいらっしゃるかと思いますが、YouTube等の収益のある方はAdSenseに従い税務情報を5月31日までに提出する必要があります。
YouTubeヘルプにあるとおり、米国在住の視聴者から収益を上げている場合には、その収益に関しては米国に課税権が及びますのでGoogleが源泉徴収することは何ら問題ございませんが、日米間では租税条約が締結されておりますので、AdSenseに従い税務情報を5月31日までに提出すれば、軽減税率0%が適用され源泉徴収されず従来通り全額入金されます。
また、年末までに税務情報を提出した場合、状況によっては、源泉徴収税額の全部又は一部を返金し、源泉徴収税率を24%より低く調整できる可能性があるとのことです。

万が一提出できずに源泉徴収されたとしても、確定申告の際、外国税額控除の適用により米国で源泉徴収された税金が精算される仕組みや経費として計上する方法があります。ただし、源泉徴収された税額が日本の法人税・所得税からすべて控除されるとは限りませんので、期限内に税務情報を提出されることをお勧めいたします。

金融データ、マネーツリー、会計ソフトによるフィンテック活用事例

1、当事務所によるフィンテック活用事例

(1)売掛金の管理
① 現況
・継続的な業務依頼のある得意先もあるが、単発の請負業務も多い。
・経理の採用募集をしても、なかなか採用したい人が見つからない。
・税理士事務所に渡す書類をまとめるのも大変な状況。
・経理の入力業務は当税理士事務所に依頼している。
② 省略された業務
・売掛金の管理が出来ていなかったが、フィンテック活用による税理士事務所との連携により管理できるようになった。
・未回収の売掛金を回収するために、弁護士費用がかさんでいたが、それも減ってきた。
・銀行取引やカード取引が自動で取り込めるようになった。
・経理を採用する必要がなくなり、経費節減になった。

(2)出張が多く、資料がまとめられない
① 現況
・社長は日常的に非常に忙しく会社にいる時間が少ない。
・公共交通機関移動時などにはノートパソコンや携帯スマホを使用し業務をしている。
・経理の採用募集をしても、なかなか採用したい人が見つからない。
・経理の入力業務は当税理士事務所に依頼している。
② 省略された業務
・通帳記帳のために銀行へ行く必要がなくなった。
・経理を採用する必要がなくなり、経費節減になった。
・空いた時間を本業に向けることが出来るようになった。
・書類をまとめる手間が省けた。

(3)自社で入力業務を実施(自計化)している場合
・支店(部門)ごとの取引入力・預金管理が可能となった
・支店(部門)ごとに売掛金の管理が出来るようになった。
・支店(部門)ごとに買掛金の管理が出来るようになった。
・支店(部門)ごとに未払金の管理が出来るようになった。

2、マネーツリーのサービスについて
https://link.getmoneytree.com/jp

3、MikatusによるFinTechサービスの流れ
https://getmoneytree.com/link-case-study-jp/mikatus

4、マネーツリーの導入事例(ICS)
金融機関データの自動仕訳サービス
https://link.getmoneytree.com/jp/partners/ics

5、ICSによるFinTechサービスの流れ
https://www.icsics.co.jp/land/fintech.html

クラウド会計・VPN活用例

Mikatus株式会社
https://mikatus.com/service

日本ICS
https://www.icsics.co.jp/product/customer

確定申告・納付の期限延長と申告相談受付の対応について

新型インフルエンザ等対策特別措置法に基づく緊急事態宣言の期間が、令和2年分所得税の確定申告期間(令和3年2月 16 日~3月 15 日)と重なることから、十分な申告期間を確保して確定申告会場の混雑回避の徹底を図る観点から、本年も昨年同様に、所得税、消費税、贈与税の申告期限が延長され、4月15日までとなりました。

国税庁HP.令和3年4月15日延長

弊所における2020年分(令和2年分)所得税・消費税・贈与税の確定申告相談受付についてですが、新型コロナウィルスによる業務多忙の状況が未だ続いているため、終了とさせて頂きます。
なお、法人の設立、法人の税務会計、令和3年分以降の相続、贈与、消費税還付につきましては、引き続き相談を受け付けておりますので、ご希望の方はご連絡のほどよろしくお願い申し上げます。

追記:新型コロナウィルスに関する給付金、融資、納税猶予・軽減・期限延長

追記事項
・家賃支援給付金(申請期限R3.1.15)
・富里市中小企業等経営支援金(申請期限R2.2.25)

1、給付金、補助金制度
〇 持続化給付金(対象月R2.12まで。申請期限R3.1.15)
個人の場合、事業所得者のみとなりますので、ご注意ください。
https://www.jizokuka-kyufu.jp/

〇 家賃支援給付金(申請期限R3.1.15)
https://www.meti.go.jp/covid-19/yachin-kyufu/index.html

〇 小規模事業者持続化補助金
日本商工会議所 申請に関するQA

https://r2.jizokukahojokin.info/corona/files/4915/9160/6930/r1i_sinsei_qa.pdf

〇 千葉県中小企業再建支援金(対象月R2.7まで。申請期限R2.8.31)
特設サイト
https://www.chiba-shienkin.com/

〇 成田市中小企業等緊急支援給付金(申請期限R2.7.31)
パンフレット
https://www.city.narita.chiba.jp/content/000094602.pdf

〇 富里市小規模事業者緊急経営支援交付金(申請期限R2.9.30)
飲食関連業 パンフレット
http://www.city.tomisato.lg.jp/cmsfiles/contents/0000011/11259/pamphlet.pdf

富里市中小企業等経営支援金(申請期限R2.12.25)
パンフレット
http://www.city.tomisato.lg.jp/cmsfiles/contents/0000011/11259/chirashi.pdf

〇 八街市中小企業元気アップ給付金(対象月R2.7まで。申請期限R2.8.31)
申請要領
https://www.city.yachimata.lg.jp/uploaded/life/21697_42335_misc.pdf

〇 佐倉市小規模事業者応援給付金(対象月R2.7まで。申請期限R2.8.31)
パンフレット
http://www.city.sakura.lg.jp/cmsfiles/contents/0000027/27019/flyer.pdf

〇 印西市中小企業等緊急支援給付金(対象月R2.5まで。申請期限R2.9.30)
https://www.city.inzai.lg.jp/0000010856.html

〇 栄町中小企業等応援給付金(対象月R2.7まで。申請期限R2.8.31)
http://www.town.sakae.chiba.jp/index.php?code=4390

〇 神崎町小規模事業者緊急支援給付金(対象月R2.6まで)
パンフレット
https://www.town.kozaki.chiba.jp/04business/sangyo/files/corona-shien-gaiyou.pdf

〇 香取市内中小企業(個人事業主を含む)に対する支援策(申請期限R2.7.31)
パンフレット
http://www.city.katori.lg.jp/mayor/press-release/mayor-press2020.files/20200508-01.pdf

〇 東庄町中小企業緊急支援給付金(対象月R2.8まで。申請期限R2.9.30)
パンフレット
https://www.town.tohnosho.chiba.jp/002service/c003/files/chuushoukigyou_kinkyuusienkyuufukin_gaiyou.pdf

〇 旭市飲食店等緊急支援給付金(対象月R2.5まで。申請期限R2.7.31)
http://www.city.asahi.lg.jp/section/shouko/news/2020-0511-1415-12.html

〇 匝瑳市中小企業緊急支援給付金(対象月R2.7まで。申請期限R2.9.30)
申請要領
https://www.city.sosa.lg.jp/data/doc/1589949097_doc_144_0.pdf

〇 横芝光町中小企業支援金(申請期限R3.2.26)
https://www.town.yokoshibahikari.chiba.jp/soshiki/8/10057.html

〇 山武市中小企業緊急支援給付金(申請期限R2.7.17)
パンフレット
https://www.city.sammu.lg.jp/data/doc/1590800185_doc_96_0.pdf

〇 東金市中小企業再建支援金(申請期限R2.10.15)
http://www.city.togane.chiba.jp/0000008437.html

〇 大網白里市中小企業等経営支援金
http://www.city.oamishirasato.lg.jp/0000010541.html

〇 市原市中小企業等経営支援金(対象月R2.8まで。申請期限R2.9.30)
パンフレット
https://www.city.ichihara.chiba.jp/kanko/0205sangyou/shouchu/covid-19_kigyousien/keieisienkin.files/chuushoushienkinyouryou0525.pdf

〇 千葉市テナント支援協力金(対象月R2.5まで。申請期限R2.6.30)
https://www.city.chiba.jp/keizainosei/keizai/kigyoritchi/covid19-tenant_kyouryokukin.html#tenanntoshienkyoryokukinnseido

2、休業(要請)に係る協力金
〇 東京都の感染拡大防止協力金(第2回 申請期限R2.7.17)
https://kyugyo.metro.tokyo.lg.jp/

〇 茨城県新型コロナウィルス感染症拡大防止協力金(申請期限R2.6.30)
https://www.pref.ibaraki.jp/shokorodo/chusho/shogyo/2020kyouryokukin.html

〇 神奈川県新型コロナウィルス感染症拡大防止協力金(第2弾 申請期限R2.7.14)
https://www.pref.kanagawa.jp/docs/jf2/chusho/0205kyouryokukin_vol2.html

〇 埼玉県中小企業・個人事業主支援金(第2弾 申請期限R2.7.17)
パンフレット
http://www.pref.saitama.lg.jp/a0812/documents/brochure.pdf

3、融資制度
〇 新型コロナウィルス感染症特別貸付・特別利子補給制度
実質無利子無担保融資・政策金融公庫

https://www.jfc.go.jp/n/finance/search/covid_19_t.html

〇 セーフティーネット保証4号5号、危機関連保証

経済産業省パンフレット

https://www.meti.go.jp/covid-19/pdf/pamphlet.pdf

中小企業庁

https://www.chusho.meti.go.jp/kinyu/sefu_net_gaiyou.htm

4、納税猶予、軽減、期限延長
〇 国税の納税猶予制度
仕様が新型コロナウィルス用に一部変更されております。

パンフレット

https://www.nta.go.jp/taxes/nozei/nofu_konnan/pdf/0020004-143_01.pdf
〇 固定資産税等の市税の納税猶予、軽減

経済産業省
https://www.meti.go.jp/main/zeisei/zeisei_fy2020/zeisei_202004/zeisei_20200407.pdf

成田市
https://www.city.narita.chiba.jp/kurashi/page0114_00002.html

富里市
http://www.city.tomisato.lg.jp/0000011091.html

八街市
https://www.city.yachimata.lg.jp/soshiki/5/20131.html

佐倉市
https://www.city.sakura.lg.jp/0000026618.html

〇 法人税、法人地方税、消費税、源泉所得税の期限延長手続
FAQ
https://www.nta.go.jp/taxes/shiraberu/kansensho/pdf/0020004-044.pdf

新型コロナウィルス給付金関連の課税、非課税、不課税判定

新型コロナウィルス給付金関連の課税、非課税、不課税判定について
基本的には従前通りの制度趣旨に従った取り扱いとなっており、新型コロナウィルスに関連しているからといって、特段、非課税扱いとなっているものはございません。

〇 特別定額給付金(10万円/人)…所得税は非課税

〇 子育て世帯への臨時特別給付金…所得税は非課税

〇 雇用調整助成金
法人又は個人事業主(全業種)への入金額…法人税、所得税は課税、消費税は不課税。
支給した給与…法人税は損金、所得税は経費、消費税は不課税。
従業員が受け取った給与…所得税は課税。

〇 持続化給付金
法人又は個人事業主(事業所得のみ)への入金額…法人税、所得税は課税、消費税は不課税。

〇 千葉県中小企業再建支援金
法人又は個人事業主(農業医療等除く)への入金額…法人税、所得税は課税、消費税は不課税。

〇 各市町村独自の給付金
法人又は個人事業主…法人税、所得税は課税、消費税は不課税。

新型コロナウィルスに関する給付金、融資、納税猶予・軽減・期限延長

新型コロナウィルスに関する諸制度につきましては、目まぐるしく適用対象者や金額、添付書類の変更があったり、新制度の成立等で追いつくのに大変でしたが、大分落ち着いて来たように感じます。
そこで今回は、新型コロナウィルスに関して法人や個人事業主の方が対象となる給付金等、無利子無担保融資、納税猶予等を列挙してみました。特に市町村独自の給付金に関して申請等されていない方は多いと思われますので参考とされてください。

1、給付金、補助金制度
〇 持続化給付金(対象月R2.12まで。申請期限R3.1.15)
個人の場合、事業所得者のみとなりますので、ご注意ください。
https://www.jizokuka-kyufu.jp/

〇 小規模事業者持続化補助金
日本商工会議所 申請に関するQA

https://r2.jizokukahojokin.info/corona/files/4915/9160/6930/r1i_sinsei_qa.pdf

〇 千葉県中小企業再建支援金(対象月R2.7まで。申請期限R2.8.31)
特設サイト
https://www.chiba-shienkin.com/

〇 成田市中小企業等緊急支援給付金(申請期限R2.7.31)
パンフレット
https://www.city.narita.chiba.jp/content/000094602.pdf

〇 富里市小規模事業者緊急経営支援交付金(申請期限R2.9.30)
飲食関連業 パンフレット
http://www.city.tomisato.lg.jp/cmsfiles/contents/0000011/11259/pamphlet.pdf

〇 八街市中小企業元気アップ給付金(対象月R2.7まで。申請期限R2.8.31)
申請要領
https://www.city.yachimata.lg.jp/uploaded/life/21697_42335_misc.pdf

〇 佐倉市小規模事業者応援給付金(対象月R2.7まで。申請期限R2.8.31)
パンフレット
http://www.city.sakura.lg.jp/cmsfiles/contents/0000027/27019/flyer.pdf

〇 印西市中小企業等緊急支援給付金(対象月R2.5まで。申請期限R2.9.30)
https://www.city.inzai.lg.jp/0000010856.html

〇 栄町中小企業等応援給付金(対象月R2.7まで。申請期限R2.8.31)
http://www.town.sakae.chiba.jp/index.php?code=4390

〇 神崎町小規模事業者緊急支援給付金(対象月R2.6まで)
パンフレット
https://www.town.kozaki.chiba.jp/04business/sangyo/files/corona-shien-gaiyou.pdf

〇 香取市内中小企業(個人事業主を含む)に対する支援策(申請期限R2.7.31)
パンフレット
http://www.city.katori.lg.jp/mayor/press-release/mayor-press2020.files/20200508-01.pdf

〇 東庄町中小企業緊急支援給付金(対象月R2.8まで。申請期限R2.9.30)
パンフレット
https://www.town.tohnosho.chiba.jp/002service/c003/files/chuushoukigyou_kinkyuusienkyuufukin_gaiyou.pdf

〇 旭市飲食店等緊急支援給付金(対象月R2.5まで。申請期限R2.7.31)
http://www.city.asahi.lg.jp/section/shouko/news/2020-0511-1415-12.html

〇 匝瑳市中小企業緊急支援給付金(対象月R2.7まで。申請期限R2.9.30)
申請要領
https://www.city.sosa.lg.jp/data/doc/1589949097_doc_144_0.pdf

〇 横芝光町中小企業支援金(申請期限R3.2.26)
https://www.town.yokoshibahikari.chiba.jp/soshiki/8/10057.html

〇 山武市中小企業緊急支援給付金(申請期限R2.7.17)
パンフレット
https://www.city.sammu.lg.jp/data/doc/1590800185_doc_96_0.pdf

〇 東金市中小企業再建支援金(申請期限R2.10.15)
http://www.city.togane.chiba.jp/0000008437.html

〇 大網白里市中小企業等経営支援金
http://www.city.oamishirasato.lg.jp/0000010541.html

〇 市原市中小企業等経営支援金(対象月R2.8まで。申請期限R2.9.30)
パンフレット
https://www.city.ichihara.chiba.jp/kanko/0205sangyou/shouchu/covid-19_kigyousien/keieisienkin.files/chuushoushienkinyouryou0525.pdf

〇 千葉市テナント支援協力金(対象月R2.5まで。申請期限R2.6.30)
https://www.city.chiba.jp/keizainosei/keizai/kigyoritchi/covid19-tenant_kyouryokukin.html#tenanntoshienkyoryokukinnseido

2、休業(要請)に係る協力金
〇 東京都の感染拡大防止協力金(第2回 申請期限R2.7.17)
https://kyugyo.metro.tokyo.lg.jp/

〇 茨城県新型コロナウィルス感染症拡大防止協力金(申請期限R2.6.30)
https://www.pref.ibaraki.jp/shokorodo/chusho/shogyo/2020kyouryokukin.html

〇 神奈川県新型コロナウィルス感染症拡大防止協力金(第2弾 申請期限R2.7.14)
https://www.pref.kanagawa.jp/docs/jf2/chusho/0205kyouryokukin_vol2.html

〇 埼玉県中小企業・個人事業主支援金(第2弾 申請期限R2.7.17)
パンフレット
http://www.pref.saitama.lg.jp/a0812/documents/brochure.pdf

3、融資制度
〇 新型コロナウィルス感染症特別貸付・特別利子補給制度
実質無利子無担保融資・政策金融公庫

https://www.jfc.go.jp/n/finance/search/covid_19_t.html

〇 セーフティーネット保証4号5号、危機関連保証

経済産業省パンフレット

https://www.meti.go.jp/covid-19/pdf/pamphlet.pdf

中小企業庁

https://www.chusho.meti.go.jp/kinyu/sefu_net_gaiyou.htm

4、納税猶予、軽減、期限延長
〇 国税の納税猶予制度
仕様が新型コロナウィルス用に一部変更されております。

パンフレット

https://www.nta.go.jp/taxes/nozei/nofu_konnan/pdf/0020004-143_01.pdf
〇 固定資産税等の市税の納税猶予、軽減

経済産業省
https://www.meti.go.jp/main/zeisei/zeisei_fy2020/zeisei_202004/zeisei_20200407.pdf

成田市
https://www.city.narita.chiba.jp/kurashi/page0114_00002.html

富里市
http://www.city.tomisato.lg.jp/0000011091.html

八街市
https://www.city.yachimata.lg.jp/soshiki/5/20131.html

佐倉市
https://www.city.sakura.lg.jp/0000026618.html

〇 法人税、法人地方税、消費税、源泉所得税の期限延長手続
FAQ
https://www.nta.go.jp/taxes/shiraberu/kansensho/pdf/0020004-044.pdf

新型コロナウィルスの影響による納税猶予に係る特例制度

下記納税猶予に係る特例制度は、現時点において国会で関係法案が成立していないため施行に至っておりませんが、法案が成立次第、改めてお知らせ致します。
以下、現時点で判明している法案を記載しておきます。

1、特例制度案
① 新型コロナウィルスの影響により事業等に係る収入(法人・個人とも)に相当の減少があった場合、1年間、国税の納付を猶予することができる。
② 担保提供は不要。延滞税0

2、対象者の要件
① 令和2年2月以降において、1ヶ月以上収入が前年同期に比べて20%以上減少している。
② 一時に納税を行うことが困難である。

3、対象の国税
① 令和2年2月1日から同3年1月31日までに納期限が到来する所得税、法人税、消費税等ほぼ全ての税目。
② ①のうち、既に納期限が過ぎている未納の国税についても、遡って特例を利用することができる。

4、申請手続等
① 関係法令の施行から2ヶ月後、又は、納期限(申告納付期限が延長された場合は延長後の期限)のいずれか遅い日までに申請が必要。
② 申請書(現在準備中)のほか、収入や現預金の状況が分かる資料(売上帳、現金出納帳、預金通帳のコピー等)を提出。提出が難しい場合は口頭にて伺うとのこと。

新型コロナウィルスに係る法人の申告・納付期限の延長手続

新型コロナウィルス感染症の影響により、法人がその期限までに申告・納付が出来ない「やむを得ない理由」がある場合には、申請により期限の個別延長が認められています。

1、個別延長が認められる場合
法人役員、経理責任者等が、外国に滞在しており、ビザが発給されない又はそのおそれがあるなど入出国に制限等がある場合などが具体例として挙げられてれておりましたが、4月6日付で追加されたやむを得ない理由の具体例として、法人の役員や従業員等が新型コロナウィルス感染症に感染したケース以外に、以下の方々がいることにより通常の業務体制が維持できないこと、事業活動を縮小せざるを得ないこと、取引先等が感染の影響を受け決算作業が間に合わないケースも該当するとしています。
① 体調不良により外出を控えている方がいること
② 平日の在宅勤務を要請している自治体にお住まいの方がいること
③ 感染拡大防止のため企業の勧奨により在宅勤務等をしている方がいること
④ 感染拡大防止のため外出を控えている方がいること
上記理由以外であっても、感染症の影響を受けて申告・納付期限までに申告・納付が困難な場合には、個別に申告・納付期限の延長が認められています。

2、個別延長の場合の期限
法人の申告書等を作成・提出することが可能となった日。つまり、申告期限及び納付期限は申告書等の提出日となります。なお、納付に関しては特例制度が創設される予定です。

3、手続
申請書等を別途提出する必要はなく、申告書の余白に「新型コロナウィルスによる申告・納付期限延長申請」と記載すれば良い(具体例あり)。

フィンテックその後2

現在、銀行のネットバンキングを利用するには、パソコンがなければ設定出来ず、スマホで出来ない所が銀行の急所と言えます。
パソコンを所持していない方はいらっしゃいますが、スマホは所持されているケースが最近は多く、フィンテック導入に際しても、スマホから登録設定出来ない所がネックでした。
今の時代、ラインペイやペイペイなど銀行やカード会社以外でも送金(現金化)が可能となり、友人など個人間での送金も可能です。中国のウィチャットは手数料のかからない送金手段として爆発的に利用者が拡大し進化しております。友人間でやっていることを事業に取り込んでしまえば、早い段階で送金時に手数料を徴収する銀行のスタイルは廃れて行くのではないでしょうか。IT系もこの送金と手数料部分の銀行の臥城を崩したいでしょうから、どんどん開発して手数料フリーの方法を確立して頂きたいものです。
弊所も手数料や送金方法について最新の方法を探っている社長が多数おりますので、どの方法が使えるのか研究中であります。
職員にも、これを試してみてというと、結構好評だったりしますので、ポイント還元含めキャッシュレス世界を楽しみながら追求して行きたいと思います。